Cukai Pendapatan dan Buku Akaun

Soalan : 

Assalamualaikum En Radzi 

Saya sekarang sedang menolong seorang kawan yang telah hampir setahun membuka syarikat sdn bhd dan mempunyai 2 pemegang saham. Saya telah diberitahu bahawa beliau tidak pernah membayar syarikat Income tax dan juga buku akaun syarikat tidak pernah dibuat. 

Di bawah saya ingin jelaskan isu tersebut.

1. Income tax company tidak dibayar hampir setahun. Adakah pembayaran income tax perlu dibayar sebulan, dan bagaimana situasi apabila tidak bayar hampir setahun? 

2. Syarikat Sdn Bhd mempunyai seorang pekerja yang melakukan tanggungjawab dalam pentadbiran syarikat dan beliau juga merupakan salah seorang pemegang saham. Perlukah mencarum KWSP dan SOCSO jikalau beliau adalah pemegang saham dan bekerja sendiri? 

3. Apakah yang saya perlu buat untuk akaun syarikat dan juga report yang diperlukan oleh auditor untuk audit tahunan. 

Saya harap En. Radzi dapat membantu menjelaskan isu tersebut. 

Terima Kasih.

Wassalam. 

Jawapan:

Assalamualaikum Puan,

Terima kasih atas soalan yang diberikan.

Untuk makluman Puan, setiap perniagaan yang dijalankan bertanggunggjawab untuk mendaftar di LHDN dan mematuhi segala pematuhan yang telah ditetapkan oleh LHDN. Oleh itu, setiap pendapatan yang diterima semasa perniagaan dijalankan perlu diisyhtiharkan ke LHDN. Cukai perniagaan bagi Syarikat Sdn. Bhd. akan jatuh diatas entiti Syarikat itu sendiri.

Pengiraan cukai Syarikat perlu dilakukan apabila audit dan akaun telah dibuat. Selepas Penyata Kewangan dikeluarkan, maka pengiraan cukai akan dilakukan untuk memastikan sama ada Syarikat dikenakan cukai atau tidak.

Borang cukai yang perlu dihantar ke LHDN ialah Borang C (Borang Nyata Cukai Pendapatan bagi Syarikat di bawah Seksyen 77A Akta Cukai Pendapatan 1967) dan pembuat pemyaran cukai(sekiranya ada)dalam tempoh tujuh (7) bulan selepas tarikh tutup perakaunan. Pembayaran cukai bagi Syarikat perlu dilakukan selepas penghantaran borang cukai (sekiranya ada).

Selain Borang C, Syarikat juga mempunyai tanggungjawab untuk menghantar Anggaran Cukai Bulanan (CP204). Anggaran Cukai Bulanan merupakan anggaran Cukai Yang Kena Dibayar bagi tahun berikutnya dan seterusnya membuat bayaran bulanan berdasarkan anggaran tersebut. Syarikat dikehendaki mengemukakan anggaran cukai yang kena dibayar melalui Borang CP204 kepada LHDN tidak lewat daripada 30 hari sebelum bermula tempoh asas bagi sesuatu tahun taksiran. Untuk makluman, Syarikat yang tidak aktif tidak diwajibkan untuk menghantar Borang CP204 ini.

Pembayaran cukai secara bulanan adalah merujuk kepada Borang CP204. Tetapi pembayaran ini perlulah dilakukan sekiranya pihak Syarikat telah menghantar Borang CP204 ini ke LHDN. Jika tiada sebarang penghantaran Borang CP204 ke LHDN, maka Syarikat tidak perlu membuat bayaran secara bulanan tersebut. Tetapi sekiranya pihak Syarikat telah menghantar Borang CP204 ke LHDN dan tiada pembayaran dibuat, pihak Syarikat boleh dikenakan penalti diatas kegagalan membuat pembayaran bulanan tersebut.

Untuk pengetahuan pihak Tuan, Borang C dan Borang CP204 merupakan dua borang cukai yang berbeza.

2. Bagi persoalan mengenai KWSP dan SOCSO pula, sekiranya seseorang itu bekerja dan menerima gaji dari Syarikat tersebut, makanya seseorang itu perlulah mencarum KWSP dan SOCSO walaupun beliau merupakan seorang pemegang saham.

Untuk makluman lanjut, sila layari laman sesawang :

http://www.kwsp.gov.my/portal/ms/employers/employers-responsibility/contribution/persons-obligated-to-contribute

3. Bagi proses penyediaan akaun Syarikat pula, pihak Syarikat perlu menyediakan semua dokumen yang berkaitan dengan perbelanjaan dan hasil jualan Syarikat. Contoh dokumen yang diperlukan bagi penyediakan akaun adalah seperti dilampiran 1.

Apabila proses penyediaan akaun telah selesai, maka Syarikat hendaklah memastikan bahawa akaun yang telah disediakan itu diaudit oleh juruaudit yang bertauliah. Audit tersebut hendaklah dilakukan bagi menghasilkan laporan kewangan beraudit dimana laporan tersebut perlu dihantar ke Suruhanjaya Syarikat Malaysia(SSM) seperti yang ditetapkan dibawah Seksyen 169 (15 & 16) Akta Syarikat 1965.

Sekadar untuk makluman tambahan, walaupun akaun bank Syarikat tidak dibuka namun sekiranya terdapat transaksi perniagaan sama ada secara tunai atau pun menggunakan akaun bank pihak ketiga, ianya perlulah direkodkan.

Harap penjelasan kami ini dapat membantu merungkaikan kekeliruan Puan.

Sekian, terima kasih.

Bayar Cukai Guna Kad Kredit Jangan Sampai Jerat Diri

Bagi memberikan keselesaan kepada pembayar cukai untuk melaksanakan tanggungjawab mereka, Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) kelmarin mengambil inisiatif memperkenalkan kemudahan membayar cukai pendapatan menggunakan kad kredit dan debit Visa, Mastercard atau American Express yang dikeluarkan institusi perbankan di negara ini.

Ia adalah satu lagi tambahan dalam kaedah pembayaran yang diperkenalkan LHDN untuk memastikan urusan pembayaran cukai bukan sahaja lebih mudah, tetapi juga lebih pantas.

Pada masa sama kaedah pembayaran yang boleh dilaksanakan menerusi portal Bayar Hasil, https://byrhasil.hasil.gov.my ini juga bermatlamat mewujudkan lebih banyak masyarakat tanpa tunai yang melakukan pembayaran secara dalam talian. 

Sasaran LHDN adalah untuk meningkatkan bilangan transaksi pembayaran cukai pendapatan secara dalam talian pada tahun ini kepada 25 peratus berbanding hanya 13.1 peratus pada tahun lalu.

Dari segi memberikan kemudahan dan keselesaan kepada pembayar cukai, kita amat menyambut baik inisiatif terbaru yang dilaksanakan oleh LHDN ini.

Namun, walaupun kaedah ini adalah sesuatu yang amat memudahkan, mereka yang mahu menggunakannya perlu bijak dan berhemat. Kita tidak mahu nanti, ada yang berjaya melunaskan tanggungjawab mereka membayar cukai pendapatan, tetapi hutang pula bertambah yang seterusnya mungkin menjerat mereka, bahana penggunaan kad kredit.

Dalam hal ini, pembayar cukai seharusnya melihat penggunaan kad kredit ini semata-mata sebagai satu kaedah pembayaran yang memudahkan.

Justeru, jika mahu menggunakan kaedah ini, pastikan bayar semula secara penuh kepada bank pengeluar kad kredit dalam tempoh ditetapkan. Jika tidak mereka akan dibebankan pula dengan caj faedah.

Lebih buruk lagi jika ia hanya menambah kepada jumlah hutang yang sudah sedia menimbun.

Sudah kerap kita mendengar ramai yang diisytiharkan muflis kerana hutang kad kredit.

Dalam hal ini kita tidak mahu pula mendengar adanya pembayar cukai menerima nasib yang sama gara-gara kemudahan yang disediakan ini.

Statistik Jabatan Insolvensi 2007 hingga 2013 menunjukkan 4,874 kes muflis adalah disebabkan hutang kredit. Selain itu, statistik juga menunjukkan 70 peratus mereka yang mendapatkan khidmat nasihat daripada Agensi Kaunseling dan Pengurusan Kredit (AKPK) adalah bagi kaunseling menyelesaikan masalah hutang kad kredit.

Jika dilihat, memang mudah untuk membayar cukai secara dalam talian menggunakan kad kredit, tetapi seseorang itu harus mengelakkan diri daripada membayar cukai dengan berhutang atau pun mengambil kesempatan menggunakan kemudahan yang disediakan LHDN itu untuk membayar secara ansuran.

Kita tidak mahu kaedah ini nanti akan menjadikan seseorang itu seperti apa yang dikatakan, tutup lubang, gali lubang.

PEMBAYAR CUKAI BOLEH GUNA E-FILING MULAI 1 MAC

KUALA LUMPUR, 24 Feb (Bernama) -- Pembayar cukai boleh mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) tahun taksiran 2014 mereka melalui e-Filing bagi borang E, BE, B, BT, P,M, MT, TP, TF dan TJ mulai 1 Mac ini.

Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) dalam kenyataan di sini pada Selasa memaklumkan tarikh akhir pengemukaan BNCP tahun taksiran 2014 secara borang kertas (manual) bagi borang E adalah pada 31 Mac; borang BE, BT, M, MT, TP, TF dan TJ bagi individu yang tidak menjalankan perniagaan (30 April); borang B, P, BT, M, MT, TP, TF dan TJ bagi individu yang menjalankan perniagaan (30 Jun).

"Pembayar cukai diminta segera mengemukakan BNCP mereka dan tidak menunggu saat akhir bagi mengelakkan sebarang kesulitan," menurut kenyataan itu.

e-Filing merupakan aplikasi percuma yang disediakan oleh LHDN untuk memudahkan pembayar cukai melengkap, mengira dan mengemukakan BNCP secara elektronik melalui internet.

Aplikasi ini boleh dicapai terus melalui laman web ezHASiL di pautan htpps://ez.hasil.gov.my/ atau melalui portal rasmi LHDN www.hasil.gov.my.

Sebarang maklumat lanjut, orang ramai boleh melayari portal rasmi LHDN di www.hasil.gov.my atau hubungi Pusat Panggilan di talian 1-800-88-5436